De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap is op 1 januari 2023 ingegaan. De wet is bedoeld om te voorkomen dat directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) onbeperkt geld lenen uit hun eigen BV zonder belasting te betalen.
Wat houdt de wet in?
Als DGA mag je samen met je fiscale partner maximaal €500.000 lenen van je eigen BV. Dit is de drempel die geldt vanaf de peildatum 31 december 2024 — eerder was dit €700.000. Schulden boven deze grens worden belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2 tegen 26,9%.
De uitzondering: hypothecaire lening voor de eigen woning
Leningen voor de financiering van de eigen woning tellen niet mee voor de drempel van €500.000 — mits er een recht van hypotheek notarieel is gevestigd ten behoeve van de BV. Zonder dat hypotheekrecht telt de lening wél mee.
Als je als DGA een bestaande hypotheek bij een bank hebt, kun je deze oversluiten naar je eigen BV. De lening valt dan buiten de berekening van excessief lenen, mits aan alle voorwaarden is voldaan.
Goed om te weten voor 2026
De drempel staat op €500.000 en wordt jaarlijks op 31 december getoetst. Leningen van de BV aan kinderen voor hun eigen woning zijn ook uitgezonderd, mits hypothecair zekergesteld en de lening kwalificeert als eigenwoningschuld in box 1.
Advies nodig?
Bouvy Advies in Naarden denkt graag met je mee over de beste constructie voor jouw situatie. Het eerste gesprek is gratis en vrijblijvend.
Veelgestelde vragen
Wat is de drempel voor excessief lenen in 2026?
De drempel is €500.000 voor de DGA en diens fiscale partner samen. Schulden boven dit bedrag worden belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2 tegen 26,9%.
Telt een hypotheek voor de eigen woning mee voor de drempel?
Nee — mits er een recht van hypotheek notarieel is gevestigd ten behoeve van de BV. Zonder notarieel hypotheekrecht telt de lening wél mee.
Kan ik mijn hypotheek oversluiten naar mijn eigen BV?
Ja. Als je een bestaande hypotheek bij een bank hebt, kun je die oversluiten naar je eigen BV. De lening valt dan buiten de berekening van excessief lenen — mits hypothecaire zekerheid wordt gevestigd en aan alle fiscale voorwaarden wordt voldaan.
Tellen leningen aan mijn kinderen ook mee?
Ja, tenzij het leningen zijn voor de eigen woning van het kind — mits hypothecair zekergesteld en kwalificerend als eigenwoningschuld in box 1. In dat geval telt de lening niet mee, ongeacht de hoogte.
Wanneer wordt de drempel getoetst?
De peildatum is altijd 31 december. Je hebt dus tot het einde van het jaar om maatregelen te nemen — zoals aflossen, dividend uitkeren of een hypotheekrecht vestigen.
Wat als ik al eerder als excessief ben belast?
Bedragen die eerder als fictief voordeel zijn belast verhogen je drempel voor volgende jaren. Zo wordt dubbele heffing voorkomen.
Kan Bouvy Advies helpen met excessief lenen?
Ja. Bouvy Advies in Naarden denkt graag mee over de beste constructie voor jouw situatie. Het eerste gesprek is gratis en vrijblijvend.