Herfinancieren vanuit je bv: wat mag fiscaal en wat wil een geldverstrekker zien?

De vraag komt bijna altijd op hetzelfde moment. Er zit geld in de bv, de rentevaste periode loopt af, en iemand zegt dat je jezelf net zo goed kunt financieren. Dat kan ook. Alleen zitten er twee stelsels overheen die niets van elkaar weten: de fiscale regels rond lenen bij je eigen vennootschap, en de normen van de geldverstrekker die het deel financiert dat de bv niet draagt. Wie alleen naar de eerste kijkt, loopt vast bij de tweede.

Kan ik als DGA mijn eigen woning herfinancieren met een lening van mijn bv?

Ja, dat kan. Je bv leent geld aan jou in prive en jij lost daarmee je bankhypotheek af. Fiscaal is het pas aantrekkelijk als die lening aan drie eisen tegelijk voldoet en de schuld buiten de grens van de Wet excessief lenen blijft. Anders betaal je in box 2 voor je eigen geld.

Civielrechtelijk is het een gewone geldlening tussen twee partijen: jij en je vennootschap. Er komt geen bank aan te pas, dus geen acceptatie, geen toetsinkomen en geen bindend aanbod. Dat maakt de route aantrekkelijk voor een DGA die op papier lastig te toetsen is maar wel vermogen in de bv heeft staan, en tegelijk riskant: er is niemand die je tegenhoudt. Bij een bank botst een verkeerde opzet op de acceptant. Bij je eigen bv botst hij pas jaren later op de inspecteur, of zodra je alsnog een deel extern wilt financieren en een geldverstrekker naar diezelfde balans kijkt.

Wanneer telt een eigenwoningschuld niet mee voor de Wet excessief lenen?

Alleen voor zover je bv voor die schuld een recht van hypotheek op je eigen woning heeft gekregen. Dat staat in artikel 4.14a lid 6 Wet IB 2001. Zonder inschrijving telt de lening gewoon mee in de toets aan de grens van € 500.000, tenzij het overgangsrecht hieronder geldt.

Eerst de hoofdregel. De Wet excessief lenen bij eigen vennootschap belast schulden bij je eigen bv boven € 500.000 als fictief regulier voordeel in box 2 (artikel 4.14a lid 2). Gemeten wordt aan het einde van het kalenderjaar op basis van de nominale waarde (lid 4), en het bedrag geldt voor jou en je partner samen, dus het verdubbelt niet (lid 3). Wat eerder al als fictief voordeel is belast verhoogt het maximumbedrag, zodat er geen dubbele heffing ontstaat. Voor het belastingjaar 2026 noemt de Belastingdienst hetzelfde bedrag van € 500.000.

Let op iets waar veel teksten overheen lezen: dit bedrag wordt niet geindexeerd. Artikel 10.1 Wet IB 2001 somt limitatief op welke bedragen met de inflatie meestijgen, en artikel 4.14a staat daar niet tussen. De grens blijft dus vlak.

Dan de uitzondering, en die is letterlijk zo geschreven dat hij half werkt. Artikel 4.14a lid 6 zegt dat een eigenwoningschuld als bedoeld in artikel 3.119a buiten aanmerking blijft voor zover ter zake van die schuld een recht van hypotheek op de eigen woning is verstrekt aan de vennootschap. Dat is geen alles-of-niets. Het werkt naar rato.

Er is nog een tweede zeef die vaak wordt vergeten: de uitzondering geldt voor een eigenwoningschuld in de zin van artikel 3.119a. Voldoet je lening niet aan de eisen voor renteaftrek verderop op deze pagina, dan is het fiscaal geen eigenwoningschuld, en dan is er ook niets om uit te zonderen. Een aflossingsvrije lening van je bv voor je eigen woning valt dus meestal aan beide kanten buiten de boot.

Geldt de uitzondering ook zonder hypotheekrecht?

Voor een schuld die op 31 december 2022 al bestond wel. Artikel 10a.23 Wet IB 2001 bepaalt dat een op die datum bestaande eigenwoningschuld waarvoor geen recht van hypotheek aan de vennootschap is verstrekt mede buiten aanmerking blijft. De wettelijke toets is dus of de schuld op 31 december 2022 bestond.

Dat woord "bestond" doet het werk. Het is niet "afgesloten na 31 december 2022", en het is ook geen keuze die je later nog kunt maken. Wie in 2019 een lening bij zijn bv afsloot zonder naar de notaris te gaan valt hieronder. Wie dat in 2024 deed niet.

En hier zit de val. Wordt de lening bij een verhuizing afgelost en opnieuw verstrekt voor de nieuwe woning, dan vervalt dat overgangsrecht. Die nieuwe schuld bestond op 31 december 2022 immers niet, dus hij leunt niet meer op artikel 10a.23. Wil je hem buiten de grens houden, dan moet er alsnog een hypotheekrecht aan de bv worden verstrekt: een gang naar de notaris, met kosten die in de financieringsopzet horen. En de meting aan het einde van datzelfde kalenderjaar is dan al de eerste die telt.

Wanneer is de rente op een lening van je eigen bv aftrekbaar?

Als de lening een eigenwoningschuld is in de zin van artikel 3.119a Wet IB 2001. Daarvoor gelden drie eisen tegelijk: het geld moet aantoonbaar naar de woning zijn gegaan, de lening moet contractueel annuitair of lineair worden afgelost, en je moet de leninggegevens jaarlijks bij de Belastingdienst opgeven.

• Bestedingseis (artikel 3.119a lid 2). Het geld moet zijn besteed aan verwerving, onderhoud of verbetering van de eigen woning, of aan de afkoop van erfpacht, opstal of beklemming. Die vierde bestemming staat in hetzelfde onderdeel en wordt structureel vergeten. Gaat het geld naar consumptie, naar een auto of naar het aflossen van een andere schuld, dan is er geen aftrek.
• Aflossingseis (artikel 3.119a lid 1 en artikel 3.119c). Voor leningen vanaf 1 januari 2013 moet contractueel vaststaan dat de schuld ten minste annuitair en in ten hoogste 360 maanden volledig wordt afgelost, en dat schema moet elk jaar ook feitelijk gehaald worden. Een aflossingsvrije lening van je bv voldoet daar dus niet aan. Schulden die op 31 december 2012 al bestonden zijn van deze eis vrijgesteld via het overgangsrecht van artikel 10bis.1.
• Informatieplicht (artikel 3.119g). Je eigen bv is voor de Belastingdienst een niet-aangewezen geldverstrekker, net als een familielid. Dat betekent dat je de gegevens van de lening jaarlijks in je aangifte moet opgeven. Doe je dat niet, dan vervalt de aftrek. Er is bovendien een marktconforme rente vereist.

Het maximale tarief waartegen je die rente in 2026 mag aftrekken is 37,56% (Belastingdienst, belastingjaar 2026). Wie een lager marginaal tarief heeft krijgt navenant minder terug, dus reken in een opzet met "tot" en niet met een hard bedrag.

Denk daarnaast aan de dertigjaarstermijn. Sluit je een bestaande hypotheek over naar je bv, dan loopt de oude klok gewoon door en begint alleen over een verhoging een nieuwe termijn van 360 maanden. Welk artikel dat regelt hangt af van de leeftijd van de schuld: voor schulden van na 2012 is dat artikel 3.119c, voor oudere artikel 3.119a lid 7 en artikel 10bis.10. Herfinancieren zet die teller in geen van beide gevallen terug op nul.

Bron: Wet inkomstenbelasting 2001, tekst geldend per 1 januari 2026, en de Belastingdienst voor het aftrektarief 2026.

Waar let een geldverstrekker op als ik als DGA herfinancier?

Op drie dingen die los van elkaar staan: of je volgens zijn definitie een DGA bent, of het inkomen dat je jezelf uitkeert duurzaam aan de onderneming te onttrekken valt, en hoe de bv er zelf voor staat. Dat eerste punt verschilt per aanbieder, en dat verrast bijna iedereen.

Er is namelijk geen marktbrede grens. Waar de een je al bij een klein belang als ondernemer behandelt, kijkt de ander pas bij een derde van de aandelen. Dat bepaalt of je met een werkgeversverklaring of met drie jaar jaarcijfers aan tafel zit.

Bron: de acceptatiegidsen van de genoemde geldverstrekkers, versies zoals vermeld. Een greep, geen marktbreed overzicht, en een gids kan tussentijds wijzigen. De gids zelf is leidend.

Naast dat percentage speelt de bv zelf mee. ABN AMRO en Florius stellen onder meer de eis dat de onderneming een positief nettoresultaat heeft behaald, en hanteren een staffel naar het aantal boekjaren: korter dan een boekjaar telt het inkomen helemaal niet mee, bij een tot twee boekjaren geldt 75% van het gemiddelde bruto arbeidsloon of de prognose van een RA- of AA-accountant, bij twee tot drie boekjaren 90% (Woonbeleid, juli en augustus 2026). Robuust Hypotheken wil een positief eigen vermogen in het laatste jaar en accepteert maximaal twee werkmaatschappijen (Acceptatiegids juni 2026). Woonfonds sluit een hypotheek op basis van inkomen uit een holding met meerdere werkmaatschappijen zelfs helemaal uit (Acceptatiebeleid januari 2025, een oudere versie dan de rest).

Hoe het toetsinkomen van een ondernemer verder wordt vastgesteld en welke stukken daarvoor nodig zijn, staat op onze pagina over de ondernemershypotheek, inclusief de route als je nog geen drie jaar cijfers hebt.

Waarom is een rekening-courant bij mijn bv een probleem in de aanvraag?

Omdat een geldverstrekker hem niet als vermogen ziet maar eruit haalt. Bij ABN AMRO en Florius worden het eigen vermogen en het balanstotaal voor de solvabiliteitsberekening gecorrigeerd voor immateriele vaste activa, de rekening-courant directie en de lening directie aan de activazijde. Wat jij van je bv leende telt daar dus niet mee.

De richtlijn voor een toereikende solvabiliteit is bij beide een minimum van 20%, in het laatste jaar of in de afgelopen drie jaren (ABN AMRO Woonbeleid en Florius Woonbeleid, versies juli en augustus 2026). Een bv met een gezond ogend eigen vermogen dat voor een groot deel uit een vordering op de DGA bestaat, zakt na die correctie zomaar door die grens heen. Dat is het spiegelbeeld van de fiscale kant: waar de Belastingdienst kijkt of je te veel bij jezelf leende, kijkt de acceptant of er nog iets overblijft als hij die lening wegdenkt.

Daarnaast kan de rekening-courant als gewone verplichting meetellen in de inkomenstoets, en daar hanteren meerdere partijen dezelfde grens van € 17.500. ING laat een rekening-courant directie onder dat bedrag buiten beschouwing en rekent daarboven met de werkelijke last, met een minimum van 3% per jaar van de overeengekomen limiet (Acceptatiebeleid juni 2026). Triodos Bank corrigeert boven € 17.500 met een fictieve rentelast van 4%, of lager als je aantoont dat de werkelijke last lager is (Acceptatie- en Beheerbeleid juli 2026). Bij a.s.r. en Aegon telt hij boven dat bedrag mee, tenzij je of de rekenexpert verklaart dat hij vóór verstrekking wordt teruggebracht tot maximaal € 17.500 (Hypotheekgidsen mei 2026 en januari 2026).

Dat laatste is precies de ruimte die je kunt gebruiken. Praktisch betekent het vaak eerst opruimen en dan pas aanvragen. Dat is een gesprek met je accountant en met ons tegelijk, want de fiscale route en de acceptatieroute wijzen niet altijd dezelfde kant op.

Kan ik ook een beleggingspand of bedrijfspand herfinancieren vanuit mijn bv?

Dat kan, en fiscaal ligt het anders dan bij je eigen woning. De uitzondering van artikel 4.14a lid 6 Wet IB 2001 geldt namelijk alleen voor een eigenwoningschuld. Leen je bij je bv om in prive een verhuurpand te kopen of te herfinancieren, dan telt die schuld gewoon mee in de toets aan de grens van € 500.000.

Dat is de reden dat externe financiering bij vastgoed eerder in beeld komt dan mensen denken. Niet omdat lenen bij je eigen bv niet mag, maar omdat de ruimte snel op is: de grens geldt voor al je schulden bij de vennootschap samen, inclusief de rekening-courant en inclusief een pand dat je tijdelijk vanuit de bv voorfinanciert.

Blijft het pand in de bv zitten, dan speelt de Wet excessief lenen daar niet, want dan leen jij niets in prive. De vraag verschuift dan naar de financiering van de vennootschap zelf en naar de afweging tussen bezit in prive en bezit in de bv. Die staat uitgeschreven op onze pagina over verhuurd vastgoed in box 3, inclusief de forfaits en tarieven voor 2026.

Voor de financieringskant zelf: de verhuurhypotheek, bedrijfspand kopen, kortlopende vastgoedfinanciering via een bv, en het bredere beeld voor een portefeuille bij DGA's met vastgoed.

Hoe weet ik zeker of mijn bv echt een hypotheekrecht heeft?

Door het bij het Kadaster op te vragen met het juiste product, en niet door in het taxatierapport te kijken. Dat onderscheid is bij deze pagina geen detail: het hypotheekrecht is precies waar de uitzondering van artikel 4.14a lid 6 Wet IB 2001 aan hangt, en het scheelt bij een overbrugging al snel enkele tonnen.

Een NWWI-taxatierapport bevat als bijlage de Eigendomsinformatie van het Kadaster. Dat product vermeldt onder rechten alleen de eigendomsrechten. Hypotheken en beslagen staan er niet in. Een rapport waarin geen enkele hypotheek voorkomt bewijst dus niet dat er geen hypotheek is ingeschreven, en wij hebben dat in een lopend dossier ook precies zo zien misgaan.

De controle die wel werkt is simpel: kijk of de hypotheek die je zeker weet, meestal de bestaande banklening, in het overzicht staat. Staat die er ook niet in, dan meet je met het verkeerde stuk. Het juiste product is het hypothecair bericht object bij het Kadaster, of een verklaring van de notaris.

Let ook op het woord dat je zelf gebruikt. "Niet ingeschreven" en "hypothecaire schuld" lopen door elkaar, omdat een eigenwoningschuld in de volksmond nu eenmaal een hypotheek heet. Fiscaal is dat geen tegenspraak, juridisch wel.

Wat doen wij hierin wel, en wat niet?

Wij doen de financiering. Wij rekenen door wat een herfinanciering doet met je maandlast, vergelijken ruim 40 geldverstrekkers op de normen die voor een DGA gelden, en regelen de aanvraag. Wat wij niet doen is de fiscale uitwerking, de aangifte en het opstellen van de leningsovereenkomst met je bv.

Dat is geen bescheidenheid maar een grens. Bouvy Advies heeft een AFM-vergunning voor advies en bemiddeling (12046005). Wij zijn geen fiscalist, geen accountant en geen geldverstrekker: een lening tussen jou en je eigen bv is een overeenkomst tussen twee partijen waar wij niet in bemiddelen. Wij signaleren waar hij tegen de grens van artikel 4.14a Wet IB 2001 aan loopt en zorgen dat de opzet aansluit op wat een geldverstrekker wil zien.

Twee dingen doen wij uitdrukkelijk niet. Pensioenadvies geven wij niet, want Thijs Bouvy is Wft-vakbekwaam voor alle modules behalve Pensioen. Voor pensioen in eigen beheer ga je naar je accountant of een pensioenadviseur. Lijfrente en de derde pijler mogen wel, die vallen onder inkomen en vermogen. En wij zijn geen vermogensbeheerder: wij beheren geen vermogen en voeren geen beleggingsbeleid.

In de praktijk werkt het het beste als je accountant en wij in dezelfde week naar hetzelfde dossier kijken. Hij bepaalt of de opzet fiscaal houdbaar is, wij of hij financierbaar is.

Veelgestelde vragen

Meer lezen: overwaarde opnemen en wat hypotheekadvies kost.